Godkendelse af retningslinjer for overførsler fra regnskabsår 2015
Se sagsfremstilling
På grundlag af drøftelser i den af byrådet nedsatte temagruppe om overførsler er der udarbejdet nedenstående forslag til rammerne for budgetenhedernes overførselsmuligheder. Budgetenheder omfatter institutioner, områder og kompetencegrupper med selvstændigt budgetansvar.
Retningslinjerne tager afsæt i, at budgetenhederne er økonomisk ansvarlige og udviser rettidig omhu i forbindelse med økonomiske dispositioner.
Der er i kommunen stor fokus på overholdelse af de økonomiske rammer, og derfor kan budgetenhedernes økonomiske forsigtighed medføre, at der opbygges en mindre økonomisk buffer til at håndtere uforudsete økonomiske udfordringer – som ved årets afslutning så kan resultere i et økonomisk overskud, der ønskes videreført til efterfølgende regnskabsår.
Omvendt kan enkeltstående begivenheder påføre budgetenheden uforudsete eller fremrykkede udgifter, som via overført underskud vil blive finansieret i efterfølgende regnskabsår.
De hidtidige erfaringer viser at langt størstedelen af budgetenhederne bevæger sig i et relativt snævert bånd omkring 0, og at det oftest er helt særlige forhold, der forklarer større afvigelser fra dette bånd.
Oplæg til retningslinjer gældende fra regnskabsår 2015.
I forbindelse med den månedlige økonomiopfølgning udarbejdes forventede skøn over regnskabsresultatet på budgetenhederne.
Såfremt der forventes større afvigelse mellem korrigeret budget og forventet årsresultat, og der derfor må påregnes en overførsel til efterfølgende år af en vis størrelse, gennemføres en drøftelse mellem de berørte budgetenheder og de respektive chefer for at afdække årsagerne. De respektive chefer redegør efterfølgende for Kommuneledelsen for årsagerne til afvigelserne.
De stående udvalg får efter 2. og 3. kvartal en rapportering, hvor der redegøres for de budgetenheder, der forventes af have større budgetafvigelser og orienteres om de drøftelser, der har været om udmøntning af budgettet og disponering af forventet overførselsbeløb.
Der afholdes en økonomidag for Byrådet i juni måned, hvor fokus vil være på kobling af regnskabsresultat for sidste år, forventninger for indeværende år (herunder forventede overførsler) og budgetudsigter for efterfølgende år. Hensigten er således at skabe sammenhæng mellem eventuelle budgetudfordringer og aktuelle økonomiske muligheder.
I forbindelse med regnskabsafslutningen opgøres overførselsbeløbene endeligt og godkendes i forbindelse med byrådets drøftelse og godkendelse af årsregnskabet. I tilknytning til byrådets godkendelse af overførselsbeløbene indgår en vurdering af, i hvilket omfang beløbene er forårsaget af ændrede aktivitetsforudsætninger. Den del af overskuddet, der skyldes et fald i målgruppen for aktiviteterne, vil blive modregnet før overførsel.
Byrådet vil ligeledes iagttage i hvilket omfang overførslerne er et resultat af decentrale brugerbestyrelsers aktive medvirken, idet byrådet har en særlig interesse i at understøtte borgerinvolveringen i kommunens skabelse af service og velfærd.
Temagruppens forslag til initiativer.
Temagruppens drøftelser har afdækket en række budgetmæssige aspekter med relation til budgetgrundlaget og overførslernes størrelse. Temagruppen har udpeget nedenstående temaer, der ønskes belyst i foråret 2015 frem mod Byrådets første økonomidag i juni måned.
Budgetgrundlaget
En forudsætning for godkendelse af de opgjorte overførselsbeløb er en grundlæggende tillid til, at budgetenhedernes budgetter er korrekte og modsvarer en fair og velbegrundet afvejning mellem behovene på området og det politisk valgte serviceniveau.
På visse af kommunens områder er der p.t. en relativ tæt kobling mellem budget og aktivitet. På andre områder fremkommer budgettet ved en fremskrivning af tidligere års budget.
Sidstnævnte forhold vil altid kunne afføde en diskussion af, hvorvidt overførselsbeløbet er opstået gennem en aktiv målrettet handling eller blot er et resultat af et utidssvarende budget.
Temagruppen ønsker derfor belyst, om der på flere af kommunens områder kan skabes en meningsfuld kobling mellem aktivitet og budget.
Tilbagevendende overskud
For de fleste af kommunens budgetenheder bevæger overførslerne sig over tid i et tæt spillerum omkring 0.
For enkelte budgetenheder er der vedvarende et relativt stort overskud, og for visse budgetenheder er overskuddet endda stigende over tid.
Temagruppen ønsker udarbejdet en oversigt over budgetenheder, der de seneste år har haft vedvarende overskud. For hver af disse budgetenheder ønskes en drøftelse af overskuddet, og temagruppen vil lægge særlig vægt på at få belyst, hvorvidt der er tale om aktive handlinger, herunder eventuelle effektiviseringsbestræbelser eller hvorvidt udgiftsbehovet af andre årsager er reduceret.
Administrationen indstiller, 10. november 2014, pkt. 210:
at retningslinjerne godkendes med virkning fra regnskabsår 2015, og
at der igangsættes analyser, jfr temagruppens forslag til initiativer
Udvalget for Politisk Koordination og Økonomi, 10. november 2014, pkt. 210:
Indstilles godkendt.
Godkendt.